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关于宁夏财源建设情况的调研与思考（第2页）

1。固定资产投资持续下滑，投资产出效率低。2018、2019年，全区固定资产投资降幅分别达到18。2%和11。1%，增幅低于全国平均水平24。1、16。5个百分点，连续两年固定资产投资下降超过两位数。受投资大幅下滑影响，近两年全区增值税、城市建设维护税等主体税种增速缓慢，低于全国地方平均增幅9。6、6。5个百分点。与此同时，全区固定资产投入产出率低（GDP固定资产投资），2017年仅为95%，低于全国平均水平40个百分点，单位固定资产投资的GDP产出效率较低，继而影响了税收贡献度。

2。产业发展滞后，缺乏财源支撑。第一产业“有产值没税收”。2019年，全区农业增加值280亿元，但由于农业生产经营绝大多数为免税项目，加上农产品产业链短、附加值小，税收贡献微乎其微。以葡萄酒产业为例，2019年全区直接产值87亿元，但入库税收仅为8476万元。再比如中宁县枸杞产业，目前，全县枸杞种植面积12。8万亩，干果产量2。6万吨，综合产值达102。3亿元，共有枸杞相关产业纳税人1573户，但仅入库税收收入1351万元，且主要集中在宁夏红、早康等少数企业。第二产业占比偏大，且过度集中。2019年全区第二产业占GDP比重为42。3%，高于全国平均水平3。3个百分点，且税源过度集中在以能源重化工为主的采矿业和石油煤炭制造业（约占四成以上）。第三产业税收贡献不足，与产值不匹配。全区第三产业占GDP的比重为50。2%，高于第二产业7。9个百分点，但税收贡献比第二产业低4个百分点，产值与税收占比倒挂。新兴特色产业短期内难以对税收有较大的贡献。中卫市云计算产业注册登记企业40户，自开业登记至2019年年底，缴纳税款0。73亿元，免税退税额1。35亿元。截至2019年年底，云计算企业期末留底退税额共计3。94亿元，预计3～5年内难以对地方税收有大的贡献。

3。经济发展的质量效益偏低，税收和GDP增长不同步。GDP和税收在核算、构成等方面存在差异，GDP主要取决于行业生产能力，增值税、企业所得税等税收则主要取决于企业的销售收入和利润。近年来，全区企业经营效益普遍不佳，税收与GDP增长不同步，但与经济效益基本一致。2016—2019年全区规上工业企业销售收入增幅下降8。1%，规模以上工业企业利润增幅下降50%，2020年表现尤为突出。一是企业销售收入下降较多。2020年1～8月，由于重点行业产品价格回落，全区工业企业产成品存货同比增长7。9%，增值税销售收入同比下降5。4%（增幅居全国第26位），使得增值税同比下降16。2%，减收12。4亿元，影响地方级税收收入7个百分点，有GDP增加值、没有增值税的矛盾比较突出。二是企业利润降幅较大。截至8月份，全区规模以上工业企业利润同比下降36。9%，比全国低29个百分点，全区企业所得税同比下降15。2%，减收3。8亿元，影响地方级税收2个百分点。三是部分企业生产经营困难。受诸多因素影响，近几年全区规模以上工业企业减产面持续较高，较大程度上侵蚀了增值税税基。2018年，全区减产企业418户，减产面33%，减少产值149。4亿元；2019年，全区减产企业587户，减产面扩大至47%，减少产值236。9亿元。受此影响，2018年以来全区增值税年均下降4。2%，比全国地方平均增幅低9。7个百分点。

4。税收优惠力度大，政策性减税多。一是落实大规模减税降费政策。全区全面落实中央减税降费政策，并根据中央授权顶格减免相关税收，让利于市场主体。2019年，累计减税77亿元，其中地方级42亿元，占全区地方级税收的15。7%。加之，全区产业结构中工业占比过高，对营改增、减税降费等政策尤为敏感，减收影响程度明显高于其他省区，2019年全区税收下降10。3%，降幅高于全国地方平均水平11个百分点。二是全区自行出台的税收优惠政策项目多、力度大。为促进招商引资，全区除执行西部大开发企业所得税15%的税收优惠政策外，还依据《民族区域自治法》自行出台了企业所得税地方分享部分“三免三减半”、城镇土地使用税和房产税“三免三减半”等政策，是全国税收政策最为优惠的省区之一。据统计，目前，宁夏出台且仍在实施的优惠政策共20项（新疆仅有5项），是5个民族自治区中最多的。2019年，全区和新疆自行出台政策分别减免4。1亿元和11。1亿元，分别影响地方级税收1。5个和1。1个百分点，宁夏税收优惠力度更大。税务部门对2020年地方出台的应对疫情减税政策进行了比较，全区上半年减免3。8亿元，影响地方级税收增长3。3个百分点，全国各地平均水平仅为0。9个百分点，低于宁夏2。4个百分点。三是税收政策调整对全区影响大。2016—2019年，“营改增”及增值税分成改革、增值税抵扣、增量留抵退税政策造成地方税收减少38。8亿元，年均影响地方税收3。6个百分点。

5。收入征管存在短板，部分产业税源流失，加剧了税收增长压力。一是外来投资经营的前置条件不严格，一些企业未在宁夏注册设立公司。市场主体形式不同，在税收征管上也存在较大差异。一些外来投资经营主体以分公司、工程队等形式来宁开展业务，造成一定税源流失。比如物流业：由于宁夏物流信息平台发展滞后，物流服务市场大部分被外地注册企业占据，造成税源外流。2019年，宁夏纳税人共取得物流业进项发票金额343。9亿元、税额29。3亿元，其中外地物流业承运开票金额达到106。3亿元、税额9。5亿元，外地开票金额占比为30。9%。石嘴山市尤为突出，2020年1～7月共取得物流业进项发票金额16。4亿元，税额1。5亿元，其中外地物流业承运开票金额达到13。6亿元，占据了全市物流服务市场份额的八成以上。再比如建筑业：宁夏本地建筑业企业资质等级低、规模小、经营范围相对单一，工程项目中标企业多为外省施工企业。按照现行政策规定，外省一般纳税人施工企业只在全区预缴2%的增值税及其附税，其余税款在其机构注册地缴纳，影响一定规模税源流失。二是税收征管存在薄弱环节。随着新技术、新产业、新业态和新模式的快速发展，以及信息化程度的不断提高，全区税收征管水平已滞后于专业化、精细化管理的要求，出现了对部分行业、涉税业务把控不准、监管不到位的情况，造成了不必要的税收流失。反映在欠税规模上，2016—2019年，全区累计欠税年均增长16。4%，欠税余额“只增不减”。截至2019年年末，全区累计欠缴58。9亿元，其中增值税16。8亿元，城镇土地使用税11。5亿元，企业所得税10。8亿元，营业税8。9亿元，房产税4亿元，土地增值税2。6亿元，其他税种欠税4。3亿元。

6。体制机制存在缺失，“奖优罚劣”导向不突出。一是财政收入奖惩激励政策措施不够健全，未与市县绩效目标考核等挂钩，造成市县收入增加减少一个样、抓与不抓一个样，组织收入、培植财源的积极性、主动性不高。二是转移支付分配在制度设计上与市县努力程度正相关不够，财政事权与支出责任划分不够清晰合理，既有“上级点菜、下级埋单”的现象，又有市县向自治区“甩锅”的问题。

二、2020年财政收入完成情况及“十四五”趋势研判

（一）2020年财政收入完成情况

受疫情、大规模减税降费政策等因素叠加影响，2020年以来宁夏财政收入形势较为严峻。2020年，全区地方一般公共预算收入完成419。4亿元，为年度预算的96。9%，下降1%，扣除新增减税因素影响，增长5。6%。分结构看：税收收入263。8亿元，下降1。4%；非税收入155。6亿元，下降0。3%。分级次看：区本级完成169。4亿元，为年度预算的96。3%，下降1。7%；市县级完成250亿元，为年度预算的97。4%，下降0。5%。

（二）“十四五”财政收入研判

“十四五”时期，全区将深入贯彻习近平总书记视察宁夏重要讲话精神，坚决守好“三条生命线”、走出一条高质量发展的新路子，努力建设黄河流域生态保护和高质量发展先行区，加快九大产业重点特色产业发展，将出现经济社会蓬勃发展的新局面。总体来看，经济的基本面是稳中向好的，预计收入将实现恢复性增长，但经济运行中不确定不稳定因素依然较多，后期经济走势、疫情等重要影响因素都不甚明朗，宁夏财政收入增长存在较大不确定性，难以准确预测和判断后期财政收入趋势。

从调研的部分市县看，大都下调了“十四五”期间地方一般公共预算收入增幅预期，总体形势不容乐观。其中：银川市预计年均增长6%；吴忠市预计年均增长6。5%；中卫市、同心县、青铜峡市预计年均增长2。4%～5%；石嘴山市、固原市、贺兰县、中宁县、海原县预计年均增长2%。据税务部门预测，“十四五”期间在全区经济增长较为平稳的前提下，地方级税收收入预计年均增长3%～5%。

结合当前形势，综合市县和税务部门预测，“十四五”期间，预计全区地方一般公共预算收入年均增长3%～5%。但据我们判断，这一增速相对比较保守。随着全区经济结构不断调整优化，GDP稳步增长，市县财源建设力度进一步加大，重点特色产业持续壮大，预计全区财政收入增幅还将有所提高。深入分析，影响收入增减变化的主要因素如下。

1。增收因素。一是随着黄河流域生态保护和高质量发展先行区的建设，绿色发展实现从外部性负担到新竞争优势转变。生态环境将作为可创造财富的资源带来发展增值，绿色发展将成为提升经济发展效益的重要力量。二是自治区以建设黄河流域生态保护和高质量发展先行区为契机，加快推进九大特色产业发展和整体产业转型升级，做大做优经济总量“蛋糕”，积极培植新兴财源，优化产业结构，将有力促进经济发展量的合理增长和质的稳步提升。三是按照中央深化财税体制改革的整体要求，随着消费税征收环节和收入划分改革的不断推进，将有效调动地方发展经济和培植财源的积极性。四是在连续三年实施大规模减税降费的情况下，市场活力得到有效激发，企业省出了更多资金用到研发新技术、创新质量上，从而实现产业的转型升级。五是经济叠加减税降费政策影响，全区地方税收持续“两位数”下降，收入质量下滑至历史新低，收入基数较低，后期宁夏财政收入稳定增长具有一定支撑。

2。减收因素。一是疫情存在反复的可能，使得全区经济发展存在较大不确定性。特别是受市场需求不足、产品价格低迷、企业效益下降等因素影响，工业经济持续稳定增长压力较大，第三产业部分行业恢复仍然缓慢。二是在疫情冲击下，全球经济复苏缓慢，投资贸易低迷等问题仍然较为突出。三是税收涵养有个过程，且滞后产业发展，短期内难以实现大幅增长；非税收入已无潜力可挖，市县可处置资产接近枯竭，国有资源（资产）有偿使用收入持续双位数下降，难以支撑财政收入增长。

三、工作思路及建议

（一）转变观念，统一认识，增强抓财源建设的主动性和紧迫性。认真学习贯彻习近平总书记关于“高质量发展应实现投资有回报、企业有利润、员工有收入、政府有税收”的重要论述精神，进一步深化部门和市县的思想认识，转变观念，牢固树立新发展理念，树立抓财源建设就是抓经济的理念，加快推动高质量发展，解决当前宁夏财政收入与GDP增长不够同步、增长后劲不足、财政收入质量偏低等深层次问题，形成财政收入与经济发展之间的良性互动。

（二）努力走出一条高质量发展的新路子，加快提高经济发展质量和效益，壮大财源基础。持续深化供给侧结构性改革，全力推动高质量发展。加快新旧动能转换，围绕产业链布局创新链，推动经济发展从要素驱动向创新驱动深刻转变，着力支持黄河流域生态保护和高质量发展先行区建设。坚持产业优先发展战略，制定具有针对性、有效性、可操作性的综合性财政、税收、金融支持政策，加大政策资金引导支持力度，促进九大重点特色产业加快发展，做大做强优势特色产业，延伸产业链，提高产品附加值，积极培育壮大税源基础。加快推进经济结构调整，推动产业转型升级，促进旅游、电商、康养、现代物流等现代服务业加快发展，进一步优化税源结构，提高第三产业税收贡献率。支持打好产业转型发展攻坚战，推动园区高质量发展，加快国家级园区集中集约集群发展，支持自治区级园区提质上档，加快培育形成新的经济增长点。

（三）深化体制机制改革，强化激励引导作用。建立健全激励约束机制，加大对部门和市县的考核、奖惩，充分激发部门和市县发展经济，培植财源的**和热情。合理调整自治区与市县收入体制划分，提高市县挖掘潜力、提高自身财力水平的积极性，构建稳定可靠的地方收入体系。深化转移支付分配改革，打破分山区、川区设定不同补助比例的转移支付分配机制，完善“因素法+项目法+竞争性评审”的资金分配模式，充分调动市县增强内生动力的主观能动性，坚决破除“等靠要”的传统思想。积极推进财政事权和支出责任划分改革，加快建立“权责清晰、财力协调、区域均衡”的政府间财政关系，进一步压实市县责任，调动市县积极性。

（四）深化“放管服”改革，优化营商环境。围绕企业主体关注的焦点热点问题，深化“放管服”和行政审批制度改革，用政府减权限权和监管改革，换取市场活力和社会创造力释放。优化招商引资扶持政策，研究出台新落户企业税收奖补机制，鼓励市县加大招商引资力度，着力做好产业转移承接文章，吸引一批质量好、效益优、规模大、增就业、有税收的企业落户宁夏，带动和壮大县域经济整体实力。研究完善政策措施，强化引导鼓励，促进外来投资经营企业在全区注册设立公司。建立纳税企业表彰激励机制，对纳税稳定、诚信度好的优质企业进行表彰奖励，促进财源持续稳定增长。

（五）加强收入征管，确保依法征收、应收尽收。切实落实好应减尽减、应收尽收的税收中性原则。坚决落实各项减税降费政策，放水养鱼，涵养税源。建立财政、税务、发改、国资、工商、工信等多部门参与的税收分析联动机制，完善综合治税平台，增强税收监管能力。依法加强缓缴税款审批，清理规范税收优惠政策。加大税款清欠力度，减少新增欠税额度。研究完善电商、直播等新兴产业和行业税收征管方式，加强建筑业、物流业、葡萄酒等行业税收征管，进一步提升税收征管精细化水平。

执笔人：虎玉宝　李建通